关于全县2010年1—9月财政预算执行情况的调查和2010年财政预算调整方案（草案）的审查报告
作者：[!--write--] 发布时间：2010-11-08 11:01:08
关于全县2010年1—9月财政预算执行情况的调查和2010年财政预算调整方案（草案）的审查报告
—2010年10月28日在县十五届人大常委会第二十六次会议上
县人大常委会委员、财经工委主任陈秀云
主任、各位副主任、各位委员：
根据2010年县人大常委会工作要点及县十五届人大常委会第37次主任会议安排，县人大常委会议题调研组在常委会杨再明副主任的带领下，先后以不同方式与县财政局、国税局、地税局、发展改革委、经济信息委、国土房管局等部门以及中和、溶溪等乡镇和部分重点企业，就我县2010年1—9月财政预算执行情况进行调研、座谈，对县人民政府提出的2010年财政预算调整方案（草案）进行了审查。现将有关情况报告如下：
一、1-9月财政预算执行情况
（一）财政收入持续增长。截止2010年9月30日，全县地方财政收入完成59821万元，完成年度预算72000万元的83.1%，同比增长24.9%，增收11930万元，超过2009年的全年完成数。从收入项目看：税收收入、非税收入分别完成23972万元、25401万元，分别完成年初预算的82.7%、121.0%，同比分别增长41.9%、65.8%；基金收入完成10448万元，完成预算的47.5%，同比下降33.3%。从征收系统看：国税、地税、财政同比分别增长35%、38.7%、14.9%，分别完成年初预算的82.1%、81%、83.4%，均超额完成序时任务。
（二）财政支出逐步优化。今年以来，我县继续加大支出结构调整，确保公共性支出需要，财政部门在做好工资发放和保运转的基础上，集中资金保重点，积极落实与经济社会发展和人民群众切身利益密切相关的项目支出，较好地保障了全县经济社会各项事业协调发展。1-9月全县地方财政支出累计完成132105万元，完成年度预算的76.5%，同比增长20.2%，增支22177万元。教育、医疗卫生、农林水事务、社会保障和就业支出增长较快，分别为27315万元、10711万元、17468万元、15292万元，同比分别增长27.5%、329.3%、46.5%和18.3%，充分体现了财政保障能力的进一步提高。
总体来看，全县1—9月财政预算执行情况较好，县人民政府及财税部门按照县委工作总体部署和县十五届人大五次会议批准的2010年财政预算安排，在促进经济发展，狠抓财源培育，加强收入征管，保障重点支出，深化财政改革，规范财政管理等方面做了大量艰苦细致的工作，全县财税收入继续保持了稳步增长的势头，财政支出进一步优化，民生类项目支出得到有效保障，为推进县域经济发展和维护社会稳定发挥了重要作用，应该说今年财税工作成效是显著的。
二、关于2010年财政预算调整方案的审查
根据全县1—9月经济运行和财政税收实际完成情况，县人民政府提出了2010年的财政预算调整方案。收入方面：国税局任务由年初预算的36000万元调整为37000万元，调增1000万元；地税局任务由年初预算的24000万元调整为26000万元，调增2000万元；财政局任务由年初预算的43000万元调整为66000万元，调增23000万元。全口径财政收入调整为129000万元，比年初预算103000万元增加26000万元，调增25.2%；地方财政收入调整为97000万元（一般预算收入调整为67000万元，比年初预算50000万元增加17000万元，调增34.0%；基金预算收入调整为30000万元，比年初预算22000万元增加8000万元，调增36.4%），比年初预算72000万元增加25000万元，调增34.7%。支出方面：一般预算支出调整为178025万元，比年初预算124336万元增加53689万元，调增43.2%；剔除上级专款和上解支出后，调增31.1%。政府性基金预算支出33002万元比年初预算的23658万元调增9344万元，调增39.5%。
调研组认为，财政收入预算调整方案既有压力，又有潜力，通过努力是可以实现的，调增后的各项支出安排较为合理，符合实际需要，调整有理，调整有利，建议县人大常委会批准通过县人民政府提出的2010年财政预算调整方案。
三、财政运行中存在的困难和问题
从1—9月全县财政运行情况看，预算执行情况较好，但也存在一些困难和问题，县政府提交本次会议审议的报告用详实的数据分析了财政收入兑现优惠政策因素较多，增支因素多，未纳入预算调整项目多，支出调整额度大，潜在支出缺口大等几个方面的问题，这里不在赘述。根据我们这次调研的情况来看，调研组认为，我县财政运行还存在以下几个方面的困难和问题。
（一）地方财政收入含金量不高，财政实际可用资金有限，结构不尽合理。1—9月，我县地方财政收入增长较快，但税收收入仍然小，非税收入和政府基金收入占地方财政收入的比重大，1—9月非税收入和政府基金之和实现35849万元，占地方财政收入59821万元的59.93%。政府提请审查的财政预算调整方案中，收入方面的主要增长点体现在非税收入和基金收入，其增量和增幅主要反映在国有资源有偿使用收入（调增1200万元）和国有土地使用权出让金收入（调增7950万元）两项收入上，预算调整后非税收入和政府基金收入之和为66000万元，占调整后地方财政收入97000万元的68.04%；支出方面专项经费支出调增19965万元，其中用于兑现锰产业补贴、工业园区、房地产税费等各项优惠政策支出达16166万元，分别占调整后一般预算收入67000万元的24.13%和地方财政收入97000万元的16.67%，剔除需要兑现的优惠政策后，可用财力增加不多，增收不增支越来越明显，收入含金量逐渐降低。
（二）经济发展不确定因素增加，税收增长后劲乏力。今年以来，我县工业经济保持了20%以上的增长速度，总体呈现前高后低、增速不断回落态势，受国际、国内宏观经济发展的不确定性因素影响较多，税收持续增长的后劲不足。一是受电价调整影响。今年5月，国家发改委、电监会、国家能源局联合发布了《关于清理对高耗能企业优惠电价等问题的通知》，以前国电、乌电在我县实行的优惠电价、差别电价或恢复或上调，企业用电成本大幅增加，很大程度制约了我县高能耗企业电解金属锰、工业硅等产业的发展，电解金属锰、工业硅增值税增长空间受到限制。二是锰矿石价格及消耗量增长增加企业成本。锰矿石价格上涨，综合品位下降，生产1吨电解金属锰矿石消耗量由原来的6吨多增加到现在的近8吨，运输费用和多种原材料随同增加，企业生产成本上升，最终导致获利空间缩小增值税减少，加大了进项税金的抵扣。以武陵锰业和天雄锰业为例，有几个月进项税和销项税抵扣后为负数。三是锰加工企业因环保治理整顿停产和半停产。由于环保措施落实不到位，被上级环保部门督查，要求停产整顿，限期整改，停产或半停产的电解金属锰企业较多，导致税收减少，铁合金企业仅兴源矿业1户企业正常生产。四是部分工业项目建设缓慢。部分新建项目如硅产业园、德宏化工余热发电等项目受资金到位率低、用地纠纷等因素影响，建设进度缓慢，没有按计划建成投产，未能形成新的经济增长点带动税收增长。
（三）政府举债数额较大，债务监管有待加强。自2006年以来，为支持县域经济发展，县人大常委会相继审议通过县政府关于提请审议安排财政资金对隘口水库、武陵大道、农村公路、物流园区基础设施建设、白沙新农村基础设施建设、县人民医院迁建等工程项目进行投资的议案35个，作出关于同意安排财政资金对相关项目进行投资的决议、决定35项，批准融资金额达432400万元。政府及融资平台通过举债融资，筹措大量建设资金，积极用于我县城乡基础设施建设，缓解了财力不足的矛盾，对扩内需、保增长、惠民生、调结构发挥了积极作用，据统计，目前我县政府性融资项目31个，借款合同金额29.162亿元，政府性融资债务余额达28.187亿元。我县通过融资举债实施的项目，配置资源能够自求平衡或有稳定经营性收入的项目少，多数是纯公益性的且依靠财政安排预算来偿还，现已经逐年进入偿还高峰期，2010年需还本付息33642万元，年初预算只安排10000万元，以目前全县政府性融资规模计算，2011年—2022年全县需偿债资金32.9052亿元（其中：2011年4.949亿元，2012年5.9053亿元，2013年5.3166亿元，2014年4.5411亿元，2015年3.7416亿元，2016年3.5625亿元，2017年3.0582亿元，2018年之后1.8309亿元）。调研组认为，目前，国家4万亿投资拉动结束、清理政府性融资平台、压缩信贷规模，政府在发展与民生方面需要大量投入，适度举债可以减轻资金压力，促进发展，但如果举债过度，风险失控，或管理不严，使用效率不高，反过来将制约发展、影响稳定。因此，要正确处理发展速度与财力可能的关系，增强债务风险意识和忧患意识，增强防范、化解债务风险的紧迫感和责任感，坚持适度负债、逐步推进的原则，有效控制政府债务规模，保证政府性债务总量控制在警戒线以内。
四、对财政工作的几点建议
（一）狠抓财源建设，增强发展后劲。要在保稳定、保民生的基础上，加强对宏观经济运行的分析，及时研究政策性减收因素对财政收入的影响，加大财政支持工业、商贸、旅游等产业发展的投入力度。要挤出一定数额的资金支持财源建设，加快发展现有骨干财源，积极培植新型财源，努力开辟后续财源，不断拓宽财政增收渠道。要充分运用财政政策，扶强扶壮现有龙头企业，支持新建企业早日投产达效，不断增大财税总量，增强发展后劲。
（二）强力抓好征管，壮大经济实力。进一步完善税收征管体制，建立健全财政、税务、国土、工商、银行等部门之间的税收信息共享、定期沟通、共同分析的管理机制，充分调动各部门、单位协调配合、协同作战的积极性。强化重点行业和企业的财税分析，堵塞征管漏洞，做到应收尽收，努力提高税收质量，增加工商税收占财政收入的比重，增大可用财力。强化非税管理，扎实抓好土地储备、土地出让、土地开发整治和国有资源有偿使用收入等规费的征收管理工作，共同驾驭好税收收入、非税收入、基金收入三驾马车，确保调整后的财政预算收入任务全面完成。
（三）深化财政改革，提高管理水平。进一步完善国库集中收付制度改革，不断提高财政财务科学化、规范化和精细化管理水平，加大财政监督力度，加强财政资金管理，对全县重点项目、民生工程、社会事业发展等专项资金，坚持做到“事前、事中、事后”监督，跟踪问效，确保财政资金合理使用和安全运行。继续抓好乡镇财政管理体制改革工作，进一步完善“乡财乡用县监管”制度，切实保障乡镇政权正常运转。
（四）优化支出结构，严格预算执行。认真执行《预算法》、《监督法》等法律法规，加强预算管理，严格预算约束，进一步优化支出结构，合理使用财政资金，确保县委《关于做好当前民生工作的决定》的12项民生工作得到有效的资金保障。充分发挥财政、审计部门的职能作用，加强对重点领域、重点部门和重点资金的监督力度，加大对财政领域中违法违规问题的查处力度，最大限度地保障把钱用活，把事办好，促进全县经济社会又好又快发展。
（五）加强政府性债务管理，防范债务风险。进一步完善政府性债务管理体制，严格按照市政府《关于加强政府性债务风险管控工作的意见》（渝府发〔2010〕81号）文件的要求，清理规范政府投融资平台，稳步推进债务风险管控工作，有效地防范和化解政府债务风险。加强政府性负债建设项目资金使用情况的监督管理，合理控制借债资金存量，降低融资成本，充分发挥债务资金的使用效益，促进我县财政经济运行健康发展。
